一、計算依據(jù)及說明

1、本項目總投資2800萬元，其中投資1600萬元，流動資金1200萬元。

2、合資期限為20年，有關(guān)表格按5年或10年計算。

3、折舊費：固定資產(chǎn)折舊年限為10年，殘值10%。每年折舊費為144萬元。

4、名義工資：生產(chǎn)人員220名，每人每月按800元計算，合計為：211.2萬元；中、高級管理人員10名，每人每月按1800元計算，合計為：21.6萬元。年工資支出232.8萬元，取為233萬元。

5、土地租金每年8萬元。

6、開辦費10萬元，分5年推入成本，每年2萬元。

7、增值稅以17%計算，出口產(chǎn)品退稅以15%計算。

8、所得稅根據(jù)國家對中外合資企業(yè)所得稅實行“二免三減半優(yōu)惠”政策計算所得稅。

（1）自盈利年度起第一、二年免征所得稅，第三至第五年減半征收，所得稅按15%計征；

（2）合營公司所得稅應(yīng)按24%計征，另加地方附加稅3%，合計以27%計征。

9、設(shè)備維護(hù)和大修理費按固定資產(chǎn)的4.8%計提，每年為62萬元。

10、電費以每度0.8元計算。

11、銷售費用以銷售收入的5%計算。。

12、包裝費用每年按70萬元計算。

13、運費按每噸80元計算，年運輸費用80萬元。

14、環(huán)保、消防、安全、衛(wèi)生費用等每年40萬元。

15、差旅費、辦公費用每年80萬元。

16、董事會費用每年40萬元。

17、本可行性研行性報告中1美元=8.3元人民幣；

18、產(chǎn)品銷售收入按0.60元/wh和0.65元/wh兩種價格分別計算。這兩種價格與目前鉛酸蓄電池的價格相當(dāng)。

19、第3—5年的年產(chǎn)量為150萬只蓄電池，合26.1萬kwh。因4條生產(chǎn)線陸

續(xù)投產(chǎn)，因此，在第一條生產(chǎn)線投產(chǎn)后第1年的年產(chǎn)量僅為75萬只蓄電池，合13.05萬kwh。投產(chǎn)后第2年的年產(chǎn)量為130萬只蓄電池，合22.6萬kwh。

20、投資方以資金入股，技術(shù)方以技術(shù)入股，組建合資企業(yè)。投資方和技術(shù)方

各占股份65%和35%。計算固定資產(chǎn)投資回收期時，投資方每年可獲得的利潤為合資企業(yè)每年可獲得的總利潤的65%。

二、經(jīng)濟(jì) 分析

鉛陶蓄電池的出廠價格，按優(yōu)質(zhì)優(yōu)價的原則可定為0.70—0.80元/wh，甚至更高。為保險起見，本項目只按出廠價格分別為0.60元/wh和0.65元/wh兩種情況進(jìn)行經(jīng)濟(jì) 分析 。

1、產(chǎn)品售價為0.60元/wh

（1）年總成本費用估算

第3—5年總成本費用為12129萬元，其中可變成本11505萬元，固定成本624萬元。

單位產(chǎn)品綜合成本為12129萬元/26.1萬kwh=0.465元/wh，其中

單位產(chǎn)品可變成本為11505萬元/26.1萬kwh=0.441元/wh

單位產(chǎn)品固定成本為624萬元/26.1萬kwh=0.024元/wh

年總成本估算表

單位：萬元

（2）年利潤估算

第1年的年利潤為1345萬元，第2年的年利潤為2237萬元，第3—5年的年利潤為2287萬元。

第1年的年利稅為1765萬元，第2年的年利稅為2965萬元，第3—5年的年利稅為3531萬元。

利潤估算表

單位：萬元

計算說明：

①第1年和第2年總成本費用

第1年總成本費用為：第3年可變成本11505萬元X50%+第3年固定成本624萬元X50%=6065萬元

第2年總成本費用為：第3年可變成本11505萬元X130/150+第3年固定成本624萬元=10595萬元

②應(yīng)交增值稅

第3—5年每年應(yīng)交增值稅為：產(chǎn)品年銷售收入15660萬元X17%-（9930+722+70）萬元X17%=840萬元

第1年應(yīng)交增值稅：為第3—5年每年應(yīng)交增值稅的50%，為420萬元。

第2年應(yīng)交增值稅：為第3—5年每年應(yīng)交增值稅的130/150，為728萬元。

③所得稅

第1年和第2年的所得稅都為零。

第3—5年所得稅：銷售利潤2691萬元X15%=404萬元

（3）固定資產(chǎn)投資回收期

投產(chǎn)后第1年可獲利潤1345萬元，投資方可獲利潤874萬元；投產(chǎn)后第2年可獲利潤2237萬元，投資方可獲利潤1454萬元。

投資回收期為：

1年+（1600萬元-874萬元）/1454萬元/年=1年6個月

這表明該項目在生產(chǎn)正常的情況下，可在投產(chǎn)后18個月內(nèi)回收投資，投資回收期相當(dāng)短。

（4）盈虧平衡點

盈虧平衡的年產(chǎn)量為：

總固定成本/（單位產(chǎn)品售價—單位產(chǎn)品可變成本）

=624萬元/（0.60元/wh—0.441元/wh）=3.925萬kwh

盈虧平衡點為：3.925萬kwh/26.1萬kwh=15.1%

可以看出，只要每年生產(chǎn)和銷售3.925萬kwh的鉛陶蓄電池，也就是產(chǎn)量和銷售量只為年生產(chǎn)能力的15.1%，即可不虧損。這表明本項目抗風(fēng)險的能力很強。

2、產(chǎn)品售價為0.65元/wh

（1）年總成本費用估算

第3—5年總成本費用為12194萬元，其中可變成本11570萬元，固定成本624萬元。

單位產(chǎn)品綜合成本為12194萬元/26.1萬kwh=0.467元/wh，其中

單位產(chǎn)品可變成本為11570萬元/26.1萬kwh=0.443元/wh

單位產(chǎn)品固定成本為624萬元/26.1萬kwh=0.024元/wh

年總成本估算表

單位：萬元

（2）年利潤估算

第1年的年利潤為1854萬元，第2年的年利潤為3119萬元，第3—5年的年利潤為3153萬元。第1年的年利稅為2385萬元，第2年的年利稅為4039萬元，第3—5年的年利稅為4771萬元。

利潤估算表

單位：萬元

計算說明：

①第1年和第2年總成本費用

第1年總成本費用為：可變成本11570萬元X50%+第1年固定成本624萬元X50%=6097萬元

第2年總成本費用為：可變成本11570萬元X130/150+第1年固定成本624萬元=10651萬元

②應(yīng)交增值稅

第3—5年每年應(yīng)交增值稅為：產(chǎn)品年銷售收入16965萬元X17%-（9930+722+70）萬元X17%=1061萬元

第1年應(yīng)交增值稅：為第3—5年每年應(yīng)交增值稅的50%，為531萬元。

第2年應(yīng)交增值稅：為第3—5年每年應(yīng)交增值稅的130/150，為920萬元。

③第3—5年所得稅：為銷售利潤3710萬元X15%=557萬元

（3）固定資產(chǎn)投資回收期

投產(chǎn)后第1年可獲利潤1854萬元，投資方可獲利潤1205萬元；投產(chǎn)后第2可獲利潤3119萬元，投資方可獲利潤2027萬元。

投資回收期為：

1年+（1600萬元-1205萬元）/2027萬元/年=1年3個月

這表明該項目在生產(chǎn)正常的情況下，可在投產(chǎn)后15個月內(nèi)回收投資，投資回收期相當(dāng)短。

（4）盈虧平衡點

盈虧平衡的年產(chǎn)量為：

總固定成本/（單位產(chǎn)品售價—單位產(chǎn)品可變成本）

=624萬元/（0.60元/wh—0.443元/wh）=3.974萬kwh

盈虧平衡點為：3.974萬kwh/26.1萬kwh=15.3%

可以看出，只要每年生產(chǎn)和銷售3.974萬kwh的鉛陶蓄電池，也就是產(chǎn)量和銷售量只為年生產(chǎn)能力的15.3%，即可不虧損。這表明本項目抗風(fēng)險的能力很強。

研究 結(jié)論和建議

一、可行性 研究 結(jié)論

密封式蓄電池是中國國務(wù)院產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整規(guī)定優(yōu)先發(fā)展的產(chǎn)品。

密封式鉛陶蓄電池作為一種新型能源產(chǎn)品，將作為傳統(tǒng)鉛酸蓄電池的更新?lián)Q代產(chǎn)品得到優(yōu)先發(fā)展。

根據(jù)中國國務(wù)院批準(zhǔn)頒發(fā)的《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》中鼓勵類的環(huán)保、能源項目，該產(chǎn)品符合國家 產(chǎn)業(yè)政策 。該產(chǎn)品技術(shù)含量高，屬于國際專利產(chǎn)品，生產(chǎn)工藝成熟，技術(shù)先進(jìn)。

通過 研究 、計算 分析 ，該項目投資少，投資回收期短；抗風(fēng)險能力強，市場前景廣闊；產(chǎn)品生命周期相對較長；投入產(chǎn)出比高，經(jīng)濟(jì)效益顯著，是唯一能取代鉛酸蓄電池的低成本、高效能的環(huán)保基礎(chǔ)能源的高科技產(chǎn)業(yè)項目，符合世界基礎(chǔ)能源向綠色環(huán)保的高科技方向。該項目產(chǎn)品將會給中國帶來相當(dāng)大的經(jīng)濟(jì)效益、環(huán)保效益和社會效益。它將引領(lǐng)蓄電池 行業(yè) 向綠色環(huán)保的高科技產(chǎn)業(yè)方向健康地發(fā)展，故該項目是切實可行的。

二、建議

1、建議有足夠資金、擬發(fā)展事業(yè)的個人和單位與本公司合作，盡快建設(shè)鉛陶蓄電池生產(chǎn)廠。

2、建議中國各級黨委、政府及有關(guān)部門捷足先登，抓住世界綠色環(huán)保基礎(chǔ)能源的商機(jī)，給投資者予以高度重視，并大力支持，及時立項給予重點扶持和指導(dǎo)。

3、建議現(xiàn)已建成的和即將建成的鉛陶蓄電池生產(chǎn)廠組成集團(tuán)公司，今后統(tǒng)一訂購設(shè)備，統(tǒng)一采購原材料，統(tǒng)一產(chǎn)品質(zhì)量，統(tǒng)一商標(biāo)，統(tǒng)一產(chǎn)品價格，統(tǒng)一銷售和出口。

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